专题八　财务和税务

一句话

账上的数字和法律的真相能不能对上。

查什么

• 审计报告（意见类型、范围、基准日、事务所资质）
• 主要税种、申报记录、完税证明
• 欠税、滞纳金、税务处罚
• 税收优惠（高新、小微企业、区域性优惠）的适用条件与可持续性
• 政府补贴的取得依据、附加条件、返还风险
• 表外负债：对外担保、未决诉讼、票据
• 资金占用：股东、关联方占用

怎么查

1. 不替代审计：财务真实性由会计师负责，律师看法律事实与财务数据的矛盾
2. 看优惠条件：高新资格要看研发费用占比、知识产权、科技人员比例
3. 看补贴条件：很多补贴附带产值、税收、就业考核，达不到要返还
4. 看表外：担保、票据、未决诉讼不进报表，但会吃掉利润

常见坑

坑一：高新资格不达标。 拿了 15% 税率，但研发费用占比不够，被追缴加滞纳金。

坑二：补贴返还。 迁址、股权变更、未达考核指标，都可能触发返还。

坑三：股东占款。 其他应收款挂股东，实质是抽逃出资或分红未纳税。

坑四：审计报告意见非标。 保留意见、无法表示意见，要看具体段落。

2023 至 2026 的变化

• 金税四期推进，税务数据比对更严
• 研发费用加计扣除政策多次调整，口径要按年度核
• 股权转让个税核定征收收紧

WorkBuddy 怎么接

可以：把审计报告的关键科目与合同、诉讼、担保清单做交叉，标出“报表没有但底稿有”的项。

不可以：判断税务处理是否合规。

自检

• [ ] 审计意见是什么类型？
• [ ] 税收优惠的条件都满足吗？有持续性吗？
• [ ] 补贴有没有附加条件？会不会返还？
• [ ] 表外负债查了吗？